两家公司发工资，个税该谁扣、多扣了怎么办？ 作者：黎纳     时间：2026-10-22    来源：互联网

两家公司同时发工资，个税要把两处工资所得合并申报，避免重复扣除减除费用。代发工资场景下，扣缴义务通常落在实际支付或负担工资的单位，平台或第三方不当然承担扣缴责任。个税多报且已经扣款，可向税务机关说明情况，申请退税或在后续申报中抵扣，并按要求办理更正申报。为更好处理江苏外贸企业税务合规与优化问题，整理了相关实务内容，需要专业法律服务可联系黎纳律师。 一、两家公司发工资个税怎么办 两家公司发工资个税办法如下： 1、了解个税政策：需要了解国家和当地的个税政策，以确定自己的纳税义务和纳税标准； 2、申报所得情况：需要将两个单位的工资所得情况进行申报，可以通过税务部门申报方式进行； 3、计算个税：根据个人所得情况和当地的个税政策，计算个人需要缴纳的个税金额； 4、缴纳个税：在规定的缴纳期限内，将个人应纳税款缴纳到当地的税务部门，并保存好缴纳证明文件。 申报个税需要准备以下资料： 1、个人所得税纳税申报表：根据个人所得情况选择填写相应的表格，例如工资、薪金所得申报表、劳务报酬所得申报表、稿酬所得申报表、特定业务所得申报表等； 2、身份证明：有效身份证明，例如身份证、护照等； 3、收入证明：包括工资收入、奖金收入、股息、红利收入、房屋租金收入、利息收入等； 4、缴纳社会保险证明：缴纳社保的证明材料，例如社保卡、个人社保账户缴费明细等； 5、纳税相关证明：例如纳税人识别号、纳税申报表等。 综上所述，在申报个税前，先与当地税务部门进行沟通，了解具体的申报要求和流程。同时，如果个人收入的所得税税率超过20%，可以考虑委托专业税务机构进行申报，以确保申报的准确性和合法性。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 二、代发工资个税由哪边报 代发工资个税由实际用人单位（支付或者负担工资的单位）按照工资薪金所得，计算扣缴个人所得税。 一般来讲，对于平台或者第三方代发工资、单位或者个人（比如工头、队长之类）代领工资，代发、代领的单位（平台）或者个人、第三方，最多就是进行资金收付、操作；至于具体金额、发放对象，通常由实际用人单位（支付或者负担工资的单位）决定的，因此通常应由实际用人单位（支付或者负担工资的单位）按照工资薪金所得，计算扣缴个人所得税。 个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 1、工资、薪金所得； 2、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、特许权使用费所得； 7、利息、股息、红利所得； 8、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10、偶然所得； 11、经国务院财政部门确定征税的另外所得。 综上所述： 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 规定个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 三、个税多报且已经扣款了怎么办 税款多缴且已经扣款了，这种情况纳税人可以向税务机关申请退税或者在下个月进行抵扣，但必须事先向税务机关报告。 具体需与当地主管税务机关核实处理。申报错误后处理方法： 1、个人所得税申报的应税收入有误： 发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，完成修改更正。更正申报需全员全额申报，差额扣款。 申报错误更正后，如涉及补缴税款，按规定加收滞纳金。需提供收入凭证等资料前往办税服务厅或者网上办税服务厅办理相关流程。 2、个人所得税申报时自然人信息有误： 在核对申报信息时发现自然人信息错误，如身份证件号码、姓名、国籍等，目前可以通过自然人多证同用并档来操作。并档需前往办税务厅进行处理，处理前需先采集《个人年所得税基础信息表（b表）》。 3、自然人存在不止一处个税申报记录： 自然人在查询过往个人所得税申报记录时，若发现存在同一时间段内不同单位分别以工资薪金的品目为其扣缴个人所得税的情况，需进行合并申报。不同单位分别为其申报工资薪金，会存在重复扣除减除费用3500元的情况。 扣缴个人所得税的一般流程如下： 1、发工资前，计算职工应发工资金额及个税金额； 2、根据职工应纳个税资料，到地税网上做综合申报； 3、完成申报后，打印缴款书（去银行缴款）； 4、做个税的明细申报； 5、检查明细申报是否成功（总金额是否与缴款金额相符）。 综上所述，如果经过个税申报错误税款多扣的情况，应当采取一些措施解决。首先，建议及时联系税务部门，按照要求提供申报错误的证明材料，及时更正，尽量不影响年度结转，以避免申报错误对今后的纳税申报产生不良影响。 其次，可以在下一次纳税申报中，将多扣的税款申报为抵扣下一年度税款，以抵减下一季度税款，以减轻下一个季度税款金额。 此外，可以根据相关税收政策，再次提交相关申报材料，申请税收退款，以便尽快得到税收退还，正确完善个人所得税缴纳状况。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 两处发工资和代发工资，以及申报多扣税款，这些个税问题看着琐碎，真处理起来往往牵涉申报口径、扣缴主体和更正时限，不同企业的发薪安排不一样，处理方式也会有差别。江苏外贸企业在做税务合规与优化时，最好把工资发放、个税申报和后续更正放在一套流程里看，别等税务风险冒出来再补救。黎纳律师专注税务法律服务，在江苏海辉律师事务所办理企业税务合规、税务稽查应对和涉税争议等事务，遇到具体问题可以结合企业实际申报记录进一步沟通。

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