股权转让要交哪些税？印花税税率怎么算 作者： 黎纳     时间：2026-10-22    来源：互联网

股权转让通常会涉及印花税、个人所得税和企业所得税，特定情况下还可能涉及土地增值税。非上市公司股权转让按产权转移书据所载金额万分之五贴花；个人转让股权按财产转让所得适用20%税率，企业股东则并入应纳税所得缴纳企业所得税。为更好地帮您解决问题，专门整理了这个问题相关的专业知识、实务操作、相关法律、案例等内容，希望能帮助到您。如果您需要厂房搬迁专项税务优化等专业法律服务，欢迎直接联系黎纳律师。 一、股权买卖都涉及什么税? 股权转让交印花税、个人所得税和企业所得税。具体如下： 1、印花税 非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花； 2、土地增值税 《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税； 3、企业所得税 企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 股权转让协议属于应纳税凭证，应当由当事人就所执的凭证各自全额贴花。股权转让方是企业的，应当就股权转让所得缴纳企业所得税。股权转让方是个人的，应当就股权转让所得缴纳个人所得税。 股权转让的一般程序： 1、交易双方进行洽谈、对进行交易的事项进行初步确定； 2、通知各个股东，取得半数股东同意转让证明，以及其他股东放弃优先购买权证明； 3、签订股权转让协议； 4、注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程； 5、办理变更登记。 综上所述，股权转让涉及到的税有个人所得税和印花税，如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。 二、股权印花税税率是多少 股东转让股权印花税税率是所载金额的万分之五。 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。印花税共13个税目，包括的10类经济合同是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。除合同之外的征税项目还包括产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。 公司股权转让交税包括： 1、印花税 产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。 2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。 3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。《企业所得税法》第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 综上所述，股权转让过程当中印花税的税率是按照股权转让价格的万分之五来征收的，除了印花税之外还需要缴纳企业所得税，如果是股东之间转让股权的话要交个人所得税，企业所得税的税率是25%，个人所得税的税率是20%，计算基数都是股权转让价格。 《中华人民共和国印花税暂行条例》 第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 第十六条 产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 三、什么情况才交印花税 以下情况才交印花税： 1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、权利、许可证照； 5、经财政部确定征税的其他凭证。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条 下列凭证免纳印花税： （一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； （二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据； （三）经财政部批准免税的其他凭证。 第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。 股权转让看似只涉及印花税、个税和企业所得税，但具体交易中，股权结构、转让主体和标的资产性质都会影响税负判断，涉及房地产或厂房等资产时更要结合交易安排看。拿不准的环节，建议先梳理交易背景和资料，再向熟悉财税业务的律师做针对性咨询。黎纳律师专注税务法律服务，任职于江苏海辉律师事务所，在企业股权涉税架构、税务合规及争议应对方面有实务经验，可结合具体情况提供分析意见。

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