股东分红要交多少税？个人股东和公司股东缴税不一样 作者： 黎纳     时间：2026-10-22    来源：互联网

企业分红交税要看股东身份和持股情况。个人股东一般按红利20%缴个税，上市公司分红可减半；居民企业间符合条件的股息红利免企业所得税；境外非居民企业股东取得股息通常按10%缴税。个人独资企业分配税后利润不再缴分红个税。居民企业现金股利是否免税，还要看投资方式和持股是否满12个月。为更好帮您解决问题，整理了相关专业知识、实务操作、法律和案例，希望能帮到您。如果您需要江苏专业的稽查应对律师，欢迎联系黎纳律师。 一、企业盈利分红怎么交税 企业盈利分红交税情况如下： 1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税，从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税； 2、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收，外国人取得的红利都不需要缴税； 3、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。 企业要交的税： 1、主税：增值税小规模纳税人按收入交3%的增值税；增值税一般纳税人按收入的17%计算扣除购进所付的增值税缴纳； 2、附加税费：城建税按缴纳增值税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳；教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳； 3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税； 4、企业所得税，按利润的25%缴纳； 5、房产税，每年按房产的原值70%的1.2%税率缴纳； 6、其他：印花税、有车交车船税、土地使用税等。如果月收入在5000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。 综上所述，分红税的缴纳标准就是按照上述的标准进行收取的。对于已经交过企业所得税的，法人股东不用再交企业所得税。 《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。 第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。 二、公司分红给股东需怎样纳税 公司分红给股东，按照以下规定计税： 1、个人股东按照应得红利的百分之20缴纳个人所得税。法律规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之20。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。 2、从上市企业得到的分红可以减半缴纳征税。 3、外国人取得的红利无论是否为上市企业，都不需要缴税。具体如下： （1）根据财政部、国家税务总局发布的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。 （2）我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。 （3）对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 1、工资、薪金所得； 2、劳务报酬所得； 3、稿酬所得； 4、特许权使用费所得； 5、经营所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁所得； 8、财产转让所得； 9、偶然所得。 综上所述，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》第十条   有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： （一）取得综合所得需要办理汇算清缴； （二）取得应税所得没有扣缴义务人； （三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； （四）取得境外所得； （五）因移居境外注销中国户籍； （六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； （七）国务院规定的其他情形。 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 三、个人独资企业分红需要交个税吗 个人独资企业分红不需要交个税。个人独资企业，年底利润分红，不用缴纳和分配个人所得税，因为分配的是税后净利润。个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。个人独资企业在对外经营过程中，如需要支付相关的成本费用，可通过对公账户进行支付，包括支付至私人账户。 四、从居民企业取得的现金股利免税吗 从居民企业取得的现金股利是否免税的情况具体如下： 1、居民企业直接投资于其余居民企业取得的股息红利免税； 2、居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的股息、红利。如果是直接投资于非上市的居民企业，那取得的股息红利免税，如果是持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月的，取得的股息红利也是免税的，如果不足12个月的，那就不属于免税的股息红利。 投资分为权益性投资和债权性投资。一个企业对另一企业进行权益性投资时，投资企业要从被投资企业取得股息、红利等权益性投资收益。由于权益性投资股息、红利是从被投资企业税后利润中分配的，如果将股息、红利并入投资企业的应税收入中征收企业所得税，会出现对同一经济来源所得的重复征税，为此，税法对权益性投资的股息、红利所得给予了免税优惠。债权性投资利息收入被投资方在税前已经进行了扣除，不存在重复纳税问题，所以利息收入是不免税的，国债利息收入及其余规定免税的债券利息收入除外。 综上所述，从居民企业取得的现金股利是否免税需要根据具体情况来看。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 分红税务看似只是税率问题，实际会因股东是个人还是企业、持股时间长短、企业类型不同而发生变化，处理时容易把免税和应税情形混在一起。黎纳律师长期专注税务法律服务，任职于江苏海辉律师事务所，对企业税务合规和税务稽查应对有实务经验，可以结合具体情况帮您梳理。遇到拿不准的分红纳税安排，建议先咨询专业人士再做处理。

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