企业被罚的罚金罚款，企业所得税前到底能不能扣？ 作者： 黎纳     时间：2026-10-22    来源：互联网

企业所得税罚金、罚款和被没收财物损失、税收滞纳金等不能税前扣除；贿赂等非法支出、违法交付的罚款罚金滞纳金、超范围标准费用、未经核定准备金支出也不能扣。公益性捐赠超年度利润总额12%部分、与经营无关的非广告赞助、与收入无关支出同样要留意。为帮您解决无锡税务律师推荐榜问题，整理了专业知识、实务操作、法律和案例，如需专业法律服务，欢迎联系黎纳律师。 一、企业所得税罚金可以扣除吗 企业所得税罚金不可以扣除。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 2、企业所得税税款； 3、税收滞纳金； 4、罚金、罚款和被没收财物的损失； 6、赞助支出； 7、未经核定的准备金支出； 8、与取得收入无关的其他支出。 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 2、租入固定资产的改建支出； 3、固定资产的大修理支出； 4、其他应当作为长期待摊费用的支出。 综上所述，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 二、不允许税前扣除的罚金罚款包括哪些 不允许税前扣除的罚金罚款如下： （1）贿赂等非法支出； （2）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （3）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金以及国家税收法 规定可提取的准备釔外的任何形式的准备金； （4）税收法规有具体扣除范围和标准 ，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 三、不能税前扣除的项目有哪些 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款； 税收滞纳金； 罚金、罚款和被没收财物的损失； 超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除； 企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出； 未经核定的准备金支出； 不能扣除的管理费、租金、特许权使用费、利息。 税前扣除的边界，往往要在具体支出性质、凭证和申报口径里逐项判断。罚金罚款、滞纳金、赞助支出、准备金等看似常见，处理不好就可能引发补税和争议。黎纳律师专注税务合规、税务稽查应对和涉税争议，依托江苏海辉律师事务的实务经验，能结合企业实际给出更具体的分析。遇到拿不准的扣除项目，建议尽早咨询专业人士。

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