无锡税务律师：普通发票税号、税率和抵税怎么处理 作者： 黎纳     时间：2026-10-22    来源：互联网

普通发票不填税号通常不行，企业报销和查询都可能受影响；增值税普通发票常见税率为6%、10%、13%，具体看商品或服务类别；普通发票并非都能抵税，只有农产品收购和销售发票、技术维护费发票、合作社购进农产品、收费公路通行费等特定情形可按规定处理。为更好地帮您解决问题，整理了相关专业知识、实务操作和法律案例。如果您正在看无锡税务律师推荐，欢迎直接联系黎纳律师。 一、普通发票不填税号可以吗 普通发票不填税号是不可以的。 需要对发票号进行查询时，税号是必须的，因为税号是查询的唯一标识。没税号不可以给对方开具增值税普通发票，税号就是每个企业税务登记许可证的编号，是企业唯一的税务识别号，企业经营处于国家税务监管的基本要求。 普通发票做账需要注意的问题如下： 1、确认不同类型的具有发票性质的单据，比如医院、行政事业单位等的专用单据； 2、全面审核发票上的项目，核对发票名称，发票类型，填写日期和号码，经济业务内容，数量，计量单位，单价和金额； 3、在国家税务网站上定期或不定期查询发票的真伪，以减少或消除假发票。 普通发票开票步骤如下： 1、准备资料：收到货款后，需要确保开票的企业名称、地址、电话、税号等信息都是正确无误的； 2、编制发票：根据客户的需求和开票金额，选择相应的税率进行开票，填写发票号码、日期、商品名称、数量、金额、税额等信息； 3、打印发票：在电脑上输入完发票信息后，进行打印，一般需要使用发票专用纸进行打印； 4、盖章签字：在发票上加盖企业公章和财务专用章，并由开票人员签字确认； 5、发送发票：将开具好的发票邮寄或快递给客户，同时做好发票的登记和归档工作。 综上所述，增值税普通发票没开税号，如果是企业不可以报销，因为在查询网上查不到该发票，行政单位可以不要税号。 《中华人民共和国发票管理办法》第三条 本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。 第五条 发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。 第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。 二、增值税普通发票几个点 增值税普通发票的税率有三个，分别为6%，10%，13%。 增值税普通发票的税率设定： 1、根据加工制作、销售货物和提供服务的不同，我国对于增值税普通发票设定了三个税率，这些税率分别为6%，10%，和13%。 2、其中，6%的税率主要适用于一般服务业，如信息传输、软件和信息技术服务业等。 3、10%的税率主要适用于销售或者进口工业品类商品。 4、13%的税率适用于销售或者进口农产品，如谷物、蔬菜和水果等。 温馨提示： 请注意，增值税普通发票的税率从2019年4月1日起实施调整，降至6%，10%，13% 综上所述，我国对于增值税普通发票设定了三个税率：6%，10%，13%。具体税率的应用取决于商品或服务的类别。例如，一般服务业如信息传输、软件和信息技术服务业等，通常适用6%的税率；销售或者进口工业品类商品，适用10%的税率；农产品如谷物、蔬菜和水果等，则适用13%的税率。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十六条 增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。 三、普通增值税销售发票可以抵税吗 只有四类普通增值税销售发票可以抵税，具体如下： 1、农产品收购发票和销售发票。企业向农业生产者个人收购农产品，可以自行开具农产品收购发票，并按照收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。 2、技术维护费发票。缴纳技术维护费取得技术维护费普通发票仍然允许在增值税应纳税额中全额抵减。 3、从农民专业合作社购进农产品。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；一般纳税人如果从合作社购进农产品，取得增值税普通发票，可以自行计算扣除。 4、收费公路通行费。增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额。 不得开具增值税专用发票的情况，具体包括： 1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的； 2、商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）化妆品等不得开具专用发票； 3、销售货物或者应税劳务适用免税规定的； 4、适用免征增值税规定的应税服务； 5、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票； 6、向消费者个人提供应税服务； 7、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票； 8、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（可以代开）。 综上所述。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 普通发票的税号、税率和抵扣问题，看起来都是小细节，真到报销、做账、税务稽查或争议处理时，往往牵涉到发票管理、业务真实性和企业税务合规。不同行业、不同交易结构适用的规则并不完全一样，遇到具体问题还是要结合票据、合同和业务实质判断。黎纳律师长期专注税务法律服务，任职于江苏海辉律师事务，处理企业税务合规、税务稽查应对和涉税争议等事务，有需要可以结合实际情况进一步咨询。

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